Налоговые вычеты. Кому положены и как оформить?

Налоговый вычет помогает существенно снизить выплаты по налогам. Для налогоплательщика это означает, что определенная сумма средств будет вычтена из базы налогообложения, что закреплено в гл. 23 НК РФ.

Что означает налоговый вычет?

Налоговый вычет – сумма, которая вычитается из дохода физического лица при расчете налоговой базы НДФЛ. База умножается на налоговую ставку в размере 13% при доходе до 5 млн рублей за налоговый период или 15% при доходе свыше 5 млн рублей, хотя есть виды доходов, по которым ставка рассчитывается в размере 35%.

Выделяют следующие виды налоговых вычетов:

1. Стандартный вычет установлен ст.218 НК РФ. Налоговый вычет на детей составляет от 1400 до 12000 рублей в месяц и применяется до месяца, в котором доход лица превысит 350000 рублей. Кроме вычета на детей, предусмотрен налоговый вычет в размере от 500 до 3000 рублей для отдельных категорий граждан.
2. Социальный вычет установлен ст.219 НК РФ. Он касается случаев, когда гражданин выплачивал страховку или взносы негосударственному пенсионному фонду, нёс расходы на своё лечение или лечение родственников, обучение своё или детей, оплачивал физкультурно-оздоровительные услуги или делал пожертвования. В зависимости от основания, предельный размер социального вычета составляет 120 000 рублей, за исключением вычета расходов, связанных с обучением, предельный размер которых 50000 рублей. За оплату некоторых медицинских услуг и лекарственных препаратов вычет составляет полную сумму расходов.
3. Имущественный вычет установлен ст. 220 НК РФ. Предоставляется физическим лицам, которые заключили сделки по купле-продаже недвижимости. При продаже сумма облагаемого налогом дохода снижается до 1 миллиона рублей, если дом или квартира находились в собственности меньше 3-х лет. Если сроки владения превышают 3 года, сумма вычета предоставляется на всю сумму сделки.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо обратиться в налоговую лично, дистанционно или через работодателя, подав соответствующее заявление. Для вычета понадобятся подтверждающие документы. Если вычет оформляется на ребенка, необходимо предоставить свидетельство о рождении. Для получения имущественного вычета потребуется свидетельство о праве собственности на жилье.

Решение о предоставлении вычета принимается после рассмотрения заявки налоговым органом. Для получения социального или имущественного вычета необходимо заполнить декларацию и подать её в налоговую службу.

В случае, когда вычеты за год превышают уровень дохода, они будут признаны равными нулю. Если лицами, получающими пенсии, из-за отсутствия в налоговом периоде облагаемых доходов, вычеты не использованы, они могут быть перенесены на следующий год, согласно п.3 ст. 210 НК РФ.

Смотрите также